Eugenio,77
mail@toyota-club.net
© Toyota-Club.Net
Nov 2024

Дополнение к материалу: "Типология японских гибридов"


"В Амурской области владельцы гибридных авто смогут воспользоваться льготными условиями налогообложения по транспортному налогу. Законопроект поддержали депутаты амурского Заксобрания. Его разработали в областном минэкономразвития и внешних связей по инициативе губернатора"

Поясним подробнее, в чем заключается критическая ошибка принятого в 2024 г. в Амурской области механизма налоговых льгот для гибридных автомобилей.

Транспортный налог в регионе регулируется законом от 18.11.2002 № 142-ОЗ "О транспортном налоге на территории Амурской области". В действующей редакции для легковых автомобилей, в зависимости от мощности, установлены следующие налоговые ставки:

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	11
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	15
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	30
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	75
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	150

Законом Амурской области от 25.04.2024 N 481-ОЗ ст.3 "Налоговые льготы" вышеуказанного документа была дополнена частью 1.1:
"Физические лица за одно зарегистрированное после 1 февраля 2023 года на их имя гибридное транспортное средство с комбинированной энергоустановкой параллельного типа уплачивают налог за период 2023 года в следующих размерах от исчисленной суммы налога:
75 процентов в отношении гибридного транспортного средства с суммарной мощностью двигателей свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно;
40 процентов в отношении гибридного транспортного средства с суммарной мощностью двигателей свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно;
20 процентов в отношении гибридного транспортного средства с суммарной мощностью двигателей свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно;
10 процентов в отношении гибридного транспортного средства с суммарной мощностью двигателей свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт).
Документами, подтверждающими право налогоплательщика на налоговую льготу, являются: свидетельство о регистрации транспортного средства; выписка из электронного паспорта транспортного средства."

Эти проценты скидок удобнее рассматривать в форме альтернативной шкалы ставок:

Суммарная мощность	Обычная ставка, р./л.с.	Льготная ставка, р./л.с.
100-150 л.с.	15	11.25
150-200 л.с.	30	12
200-250 л.с.	75	15
250+ л.с.	150	15

Следует отметить, что при внедрении такой уплощенной шкалы ставок, был отброшен действующий по всей стране и в отношении всех остальных категорий транспортных средств принцип прогрессивного налогообложения.


Рассмотрим на конкретных примерах, кому и что дает эта льгота.

Для владельцев самых простых и маломощных гибридов скидка вообще не предусмотрена, но и величина транспортного налога в этом случае пренебрежимо мала.

Для массовых бюджетных моделей эффект от льготы невелик, и в лучшем случае сопоставим с ценой канистры бензина. С другой стороны, в этой категории величина транспортного налога не является для автовладельцев существенным бременем при любом варианте определения налоговой базы.

Модель	Мощность ДВС, л.с.	Налоговая база, л.с.	Налог (расчет по мощности ДВС)	Налог (расчет по суммарной мощности)	Налог (льготный)
Nissan Note HEV	79	95	867	1047	-
Toyota Aqua HEV	73	87	808	957	-
Toyota Prius HEV	98	148	1077	2223	1667
Honda Fit HEV	110	140	1652	2101	1575

Заметный эффект льгота дает для автомобилей среднего ценового уровня (3-6 млн. в ценах 2024 г.), суммарная мощность двигателей которых превышает порог 200, а порой и 250 сил.

Здесь начинает проявляться и несовершенство механизма: в большинстве случаев (в зависимости от конкретной модели и двигателя), после применения льготы сумма к уплате оказывается меньше, чем рассчитанный из одной только мощности ДВС налог (и даже меньше, чем налог для владельцев бензиновых версий с менее мощными ДВС).

Модель	Мощность ДВС, л.с.	Налоговая база, л.с.	Налог (расчет по мощности ДВС)	Налог (расчет по суммарной мощности)	Налог (льготный)
Toyota RAV4 HEV	178	258	5343	38749	3875
Toyota Alphard HEV	152	201	4568	15041	3008
Honda StepWGN HEV	145	234	2182	17539	3508

Максимальную же выгоду от льготы получают владельцы самых мощных и дорогих гибридов (ценовой категории 6-15 млн. и более). 90-процентная скидка позволяет заплатить в несколько раз меньшую сумму, чем составил бы налог только за мощность ДВС.

Модель	Мощность ДВС, л.с.	Налоговая база, л.с.	Налог (расчет по мощности ДВС)	Налог (расчет по суммарной мощности)	Налог (льготный)
BYD Leopard 5 PHEV	245	462	18375	69300	6930
Lynk 09 HEV	254	390	38137	58532	5853
Tank 500 HEV	245	299	18355	44867	4487
Toyota Tundra HEV	389	438	58328	65670	6567
Volvo XC60 MHEV	249	260	18661	38953	3895

Дело в том, что владельцы моделей, чья гибридная установка построена на базе мощного бензинового двигателя, и ранее уплачивали налог по пред- или максимальной ставке. Учет электрической составляющей определенно поднял налоговую базу, но сумма налога выросла далеко не на порядок; тогда как 10-кратная скидка привела к неадекватному занижению уплачиваемой суммы: налог на тяжелый премиальный внедорожник стал ниже, чем на скромный семейный универсал.

Возникло и второе искажение логики - огромный разрыв в величине налога между ближайшими версиями одной модели (типичный пример - Toyota Tundra): две комплектации могут иметь одинаковый бензиновый двигатель, но одна из них оснащается еще и электродвигателем. Фактически являясь более дорогой и более мощной, она проходит как параллельный гибрид и получает максимальную скидку.

Следующий спорный момент - значительная выгода для "частичных" гибридов (MHEV), оснащенных вспомогательным стартер-генератором. Их энергоустановка выдает минимальную прибавку к мощности ДВС (в зависимости от модели, в ПТС указывают от сотых долей киловатта до 8-10 кВт), зато обеспечивает правом на полноценную скидку. Самую большую ошибку механизм льготы порождает именно в случае MHEV с ДВС мощностью свыше 250 л.с.


Очевидно, что поводом для таких беспрецедентных скидок послужили серии тенденциозных публикаций с заголовками о якобы десятикратном росте транспортного налога из-за нового принципа расчета налоговой базы. Хотя при внимательном рассмотрении можно было понять, что их авторы некомпетентны в вопросе, оперируют неправильными значениями мощности, выбирают в качестве примеров автомобили с неверно оформленными ПТС, а может быть и намеренно манипулируют общественным сознанием в определенных интересах.

Сам по себе отказ от возможности пополнения регионального бюджета - дело исключительно местных властей, но то как это реализовано в Амурской области, нарушает базовые принципы социальной справедливости налогообложения.