Реальный подоходный налог?

Eugenio,77
mail@toyota-club.net
© Toyota-Club.Net
Dec 2010 - Jul 2014

Из года в год повторяются спекуляции на тему существования в России "самой низкой ставки подоходного налога" - причем как со стороны лоялистов, так и со стороны псевдо-оппозиции.

На самом деле, "подоходный налог" складывается из следующих основных статей:
 1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) - применительно к заработной плате его можно считать равным 13%.
 2. Страховой взнос в Пенсионный фонд РФ.
 3. Страховой взнос в Фонд социального страхования РФ (ФСС).
 4. Страховой взнос в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).
 5. Страховой взнос в территориальные фонды обязательного медицинского страхования (ТФОМС) (до 2013 г.).

ГодНДФЛПФФССФФОМСТФОМСИтого
201013,0%20,0%2,9%1,1%2,0%39,0%
201113,0%26,0%2,9%2,1%3,0%47,0%
201213,0%22,0%2,9%3,1%2,0%43,0%
201313,0%22,0%2,9%5,1%0,0%43,0%
201413,0%22,0%2,9%5,1%0,0%43,0%

Также с 2011 г. были отменены льготы по страховым взносам для предпринимателей, функционировавших на "вмененке-упрощенке" - они должны были платить на общих основаниях, 34 процента вместо 14.

Существуют и определенные послабления - "база для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица устанавливается в сумме, не превышающей [...] рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода".

20102011201220132014
415 т.р.463 т.р.512 т.р.568 т.р.624 т.р.

До 2012 г. страховые взносы с момента, когда суммарный доход с начала года превышал предельную величину базы, не взимались. С 2012 г. взимается 10% налог в ПФ с суммы выплат, превышающих предельную величину базы.

Проиллюстрируем эти механизмы на примере двух работников, с низкой и средней заработной платой, в 2011 и 2014 годах.

2011 (click here)
2014 (click here)

#2011 (20 т.р.)2011 (50 т.р.)2014 (30 т.р.)2014 (80 т.р.)
Работнику начислено 240,0 т.р.600,0 т.р.360,0 т.р.960,0 т.р.
Работник получил на руки 208,8 т.р.522,0 т.р.313,2 т.р.835,2 т.р.
Общая сумма налогов и взносов 112,8 т.р.235,4 т.р.154,8 т.р.345,6 т.р.
Предприятие затратило на оплату труда работника 321,6 т.р.757,4 т.р.468,0 т.р.1180,8 т.р.
Налоги и взносы составили от затрат на оплату труда 35,1%31,1%33,1%29,3%
Налоги и взносы составили от начисленной з/п 47,0%39,2%43,0%36,0%
Налоги и взносы составили от полученной на руки суммы 54,0%45,1%49,4%41,4%

Можно ли суммировать налог на доходы и страховые взносы, чего так старательно избегают лоялисты? Можно и нужно - если только работник не находится на полном государственном обеспечении (чиновники, силовики, бюджетники) или не служит винтиком в махине монополии/корпорации. Для любого же действительно частного, производительного бизнеса заработная плата вместе с отчислениями образуют общий и непосредственно ощутимый массив издержек.

Какие выводы следуют из вышеприведенного?
- В рф действует фактически регрессивная схема взымания подоходного налога: тот, кто получает меньше - платит в относительном выражении больше.
- Реальная ставка подоходного налога в несколько раз превышает "рекламную" и сопоставима со ставками в развитых "социально-ориентированных" странах.

Более 2000 руководств
по ремонту и техническому обслуживанию
автомобилей различных марок
 




Рейтинг@Mail.ru